Информация по требованиям FATCA/CRS

Банк, как организация финансового рынка, должен установить, являетесь ли Вы «налоговым резидентом» (как правило, налоговым резидентом какой-либо страны является лицо, обязанное уплачивать налоги на доходы / прибыль в такой стране). Соответственно, Банк обязан проводить работу по определению налогового резидентства клиентов, а также выгодоприобретателей, контролирующих лиц (прямо или косвенно), в целях поиска иностранных налоговых резидентов, а также сообщать соответствующую информацию в Федеральную налоговую службу РФ и в Налоговую службу США (в отдельном порядке по налогоплательщикам США). Федеральная налоговая служба РФ передает полученную информацию в компетентные органы иностранных государств (территорий), включенные в перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Лица, заключающие (заключившие) с Банком договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, обязаны предоставлять информацию, запрашиваемую Банком для целей выявления иностранного налогового резидентства, в отношении самих себя, выгодоприобретателей и (или) лиц, прямо и косвенно их контролирующих. Если выявлены признаки принадлежности к нескольким иностранным государствам, данное лицо признается налоговым резидентом всех соответствующих иностранных государств (территорий). Сбор и актуализация сведений осуществляются посредством использования, в том числе, Форм самосертификации (приложения к документу Банка «Порядок выявления среди клиентов лиц, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, и их обслуживание»).

CRS (Common Reporting Standard) – это требование о сборе и раскрытии налоговой информации финансовыми организациями участвующих стран, введенной для целей борьбы с уклонением от уплаты налогов и защиты налоговых систем. CRS является единым стандартом автоматического обмена налоговой информацией, разработанный ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития / Organisation for Economic Co-operation and Development Common Reporting Standard), это международный аналог FATCA. ФНС России 12.05.2016 подписала от имени Российской Федерации многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией. Согласно требованиям CRS все финансовые организации (в том числе, банки, страховые и управляющие компании) обязаны устанавливать статус налогового резидента в отношении всех своих клиентов, даже если Вы являетесь налоговым резидентом в той же стране, где у Вас открыт счет (в таком случае Ваши данные в налоговые органы для целей CRS не направляются).

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – это законодательный акт США «О налогообложении иностранных счетов», который вступил в силу 01.07.2014 и нацелен на предотвращение уклонения от уплаты налогов гражданами и резидентами США с привлечением международных инвестиционных механизмов. FATCA устанавливает требования к финансовым институтам по всему миру, согласно которым они должны выявлять счета налогоплательщиков США и предоставлять информацию по ним в Налоговую службу США - Internal Revenue Service (IRS). Закон FATCA не предусматривает какой-либо обязанности финансовых организаций по информированию Налоговой службы США о лицах, не являющихся налоговыми резидентами США, таким образом, если клиент не относится к налоговым резидентам США, закон FATCA на него не влияет.

Перечень соответствующих законодательных актов РФ:

• Федеральный закон РФ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» от 28.06.2014 № 173-ФЗ,
• Постановление Правительства РФ «О реализации международного автоматического обмена финансовой информацией с компетентными органами иностранных государств (территорий)» от 16.06.2018 № 693,
• Налоговый кодекс РФ (глава 20.1).

Ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран можно по следующим ссылкам: в части CRS на портале Организации экономического сотрудничества и развития: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/tax-residency/#d.en.347760; в части FATCA на сайте налоговой службы США: https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca. Также можно ознакомиться с информацией, размещенной на сайте ФНС России по ссылке: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/foreign_clients/.

Если у Вас есть вопросы, касающиеся порядка определения Вашего статуса налогового резидента, просим Вас обратиться к профессиональному налоговому консультанту, так как Банк не предоставляет консультации в сфере налогообложения.